Rashut HaMisim — Osek Patur vs. Osek Murshe: IVA, umbrales y registro para autónomos en Israel

Fuente: https://beancount.io/es/blog/2026/08/04/osek-patur-osek-murshe-israel-freelancer-registration-thresholds-guide · 2026

Las Dos Categorias

Toda persona autonoma en Israel que no opere a traves de una empresa se registra ante la autoridad fiscal (Rashut HaMisim) como una de dos categorias:

Osek patur (comerciante exento):

• Via simplificada para autonomos de pequena escala.
• No cobras IVA en tus facturas.
• No presentas declaraciones de IVA mensuales o bimensuales.
• Obligaciones contables comparativamente mas ligeras.
• Punto de partida predeterminado para la mayoria de los nuevos autonomos.

Osek murshe (comerciante autorizado):

• Via de cumplimiento completo.
• Cobras IVA (18% desde el ultimo aumento de tasa).
• Presentas declaraciones periodicas de IVA ante la autoridad del IVA.
• Se esperan pagos anticipados de impuesto sobre la renta (mikdamot) durante todo el ano.
• Facturacion con reglas mas estrictas de formato y mantenimiento de registros.

La categoria que puedes usar esta determinada casi por completo por los ingresos y por la categoria profesional.

El Umbral de 2026: 120,000 NIS

El tope de ingresos para osek patur se ha mantenido en 120,000 NIS de facturacion anual durante varios anos consecutivos hasta 2026.

Puntos clave sobre el umbral:

• Es facturacion (ingresos totales facturados antes de gastos), no ganancias netas. Un autonomo que gana 70,000 NIS netos pero facturo 125,000 NIS brutos esta por encima del limite.
• Se sigue por ano fiscal (desde el 1 de enero), no desde cuando comenzaste tu negocio.
• Son ingresos facturados, no depositos recibidos. Si has emitido la factura, generalmente cuenta para el umbral aunque el cliente no haya pagado todavia.
• Cruzarlo no se puede ignorar. Una vez que tus ingresos superan el tope, debes notificar a la oficina del IVA y convertir tu registro, retroactivo a la fecha en que cruzaste el umbral, no a la fecha en que decides registrarte.

Profesiones Obligadas a Ser Osek Murshe desde el Primer Shekel

El Reglamento 13 del Reglamento de IVA (Registro) mantiene una lista cerrada de profesiones obligadas a registrarse como osek murshe desde su primer shekel de ingresos, independientemente del nivel de ingresos. Esta lista ha incluido historicamente:

• Arquitectos
• Ingenieros
• Abogados
• Medicos
• Veterinarios
• Contadores
• Agentes inmobiliarios

Si tu profesion esta en esa lista, el umbral de 120,000 NIS es irrelevante. Eres osek murshe desde el primer dia, cobrando IVA en la factura numero uno. Antes de registrar cualquier cosa, confirma si tu profesion especifica aparece en la lista cerrada.

Que Sucede Cuando Cruzas el Limite de 120,000 NIS

Cuando tus ingresos superan los 120,000 NIS, las obligaciones cambian de inmediato:

1. Registro de IVA y cobro: Debes notificar a la autoridad del IVA y comenzar a cobrar IVA del 18% en facturas nuevas. El IVA sobre ingresos ya facturados antes de la conversion requiere consulta con un contador local.

2. Pagos anticipados de impuesto sobre la renta (mikdamot): Como osek murshe, debes hacer pagos anticipados periodicos durante todo el ano, calculados como un porcentaje de la facturacion.

3. Actualizaciones del Seguro Nacional (Bituach Leumi): Tu tasa de contribucion y obligaciones de reporte escalan segun tu estado registrado y nivel de ingresos. Debe actualizarse en paralelo con el cambio de registro fiscal.

4. Requisitos de facturacion aprobada: Reglas mas estrictas de formato de facturas y en 2026 participacion obligatoria en el regimen de facturacion electronica de Israel.

5. Puerta de un solo sentido: Una vez que te conviertes en osek murshe, generalmente no puedes volver al estado de osek patur durante aproximadamente dos anos, incluso si tus ingresos vuelven a caer por debajo del umbral. Esto hace que la planificacion anticipada sea esencial.

Recomendaciones Practicas

• Monitorea tus ingresos facturados acumulados desde el 1 de enero para anticipar el cruce del umbral.
• Consulta con un contador antes de cruzar el umbral o al iniciar actividad si tu profesion podria estar en la lista cerrada.
• No uses el saldo bancario como metodo de seguimiento de ingresos; usa las facturas emitidas.
• Planifica el cambio de categoria con tiempo suficiente para evitar IVA retroactivo.

Institucion relevante: Rashut HaMisim (autoridad fiscal de Israel).